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          2009年司法考试的问题

          税收
           
          9月13日 2009年2时 - 下午5点

          说明

          ESTA问卷是在两(2)部分:第一部分具有十(10)的问题 (编号一至x)中,包含在六(6)页;随着十第二部分 (10)题(编号喜-XX),包含在五(5)页,为 total number of eleven (11) pages.

          写你的答案部分和第二部分中的相应部分 中提示的小册子。

          开始你的答案到一个单独的编号页上的每一个问题;一个 answer to a subquestion under the same number may be written continuously on the same page and succeeding pages until 完成。  

          Answer the questions directly and concisely. Do not repeat the 的问题。字迹清楚。  

          手 IN YOUR NOTEBOOK WITH THIS QUESTIONNAIRE.
          祝好运!
           

          安东尼奥 爱德华多湾nachura
          主席
          2009年律师资格考试委员会

          请检查ESTA套装包括12个页面(包括本 页)。

          WARNING: NOT FOR SALE OR UNAUTHORIZED USE
           

          部分 I

          I

          真的还是假的。如果声明是真实的,或者虚假的真实答案 声明是假的。解释你的回答不超过两个(2) 句子。 (5%)

          [A],使法律税收以现金支付或任一种是 有效。

          [B]当纳税人的财务状况演示清晰 无力支付的税收,国内税收五月专员 validly compromise the tax liability.

          [C]公平偿还的教义允许纳税人谁的权利要求 退款具有规定抵消所得税负债随着他的权利要求 超额付款。

          [d]法律对宗教衍生机构的收入征收个税 from the sale of religious articles is 有效。

          [E]虚假回报和不正当的退货是同一个。



          枚举征税四(4)的固有限制。每个解释 项目简要介绍。 (4%)



          梅丽莎从她父亲300平方米的很多继承。在 她的父亲于1995年3月14日,死亡时间,财产被重视 在p720,000.00。 1996年2月28日,以支付医疗费用 expenses of her sick son, she sold the lot for
          p600,000.00,对基础现金。物业当时的市场价值 at the time of the sale was P3,000.00 per square meter.

          [A]梅丽莎容易缴纳资本利得的交易我税?如果 so, how much and why?  If not, why not? (4%)

          [B] Melissa是容易出售的交增值税(VAT) property?  If so, how much and why?  If not, why not? (4%)

          IV

          国际技术,INC。 (ITI)提出的要求,用于退款 随着上诉的未利用输入增值税法院(CTA)。在
          注册会计师(CPA),谁审查了大量发票 与ITI的收据。 ITI的证据仅摘要准备参团 注册会计师,没有发票和收据,然后交 决策的情况。  

          商品交易顾问可以只根据注册会计师的授予ITI的要求退款 总结?解释。 (4%)

          V

          杰西带入bt365网址外国制造的豪华轿车,并支付 less than the actual taxes and duties due.  Due to the 差异,海关扣押诉讼的提起局和 发出扣押和拘留令。汽车,然后停一 付费停车场内,被查获和政府带来 agents to a government impounding facility.  该 Collector of 杰西的请求被拒绝海关办理权证的退出。

          委屈,杰西控告收集的犯罪 地面上的司法职能只篡夺判断可能 issue a warrant of search and seizure.


          [a] Resolve with reasons Jessie’s criminal complaint.  (4%)

          [B]将你的答案是相同的,如果豪华车被查获时 停杰西的住所的车库内?为什么或者为什么不呢? (4%)



          桑帕洛克,奎松市的巴彦Sangguniang,通过 一项法令强加的十美分(P0.10)的存储费为每 椰肉的100公斤存放在任何酒厂在本市 管辖权。大都会制造公司(MMC) 在马卡蒂的主要办公室,是从事制造肥皂, 食用油,人造黄油,油和其它椰子产品。它 已经在桑帕洛克,奎松,仓库用作用于存储空间 同样在出厂之前购买的桑帕洛克椰肉和附近城镇 to Makati.  MMC goes to court to challenge the validity of the 法令,要求它在存储支付的费用退还 抗议。

          Is the ordinance valid? Explain 你的答案。 (4%)



          肯尼亚国际航空公司(KIA)是一bt365网址外国公司,组织 依照肯尼亚法律。它是不是行货在做生意 bt365网址。其商用飞机没有在bt365网址工作 领土或服务从登船的乘客bt365网址机场。 该公司是由通用及其代理人代表bt365网址, Philippine Airlines (PAL), a bt365网址的 corporation.

          起亚飞机票通过销售PAL和提供服务。这些票 by KIA airplanes outside the bt365网址的s.  该 total sales of airline tickets transacted by PAL for KIA in 1997 amounted to p2,968,156.00。内部收入分摊起亚专员 在35%的应纳税所得额ITS率不足所得税, 从收入来源的这一发现起亚的机票销售构成 在bt365网址的来源。

          起亚提出了抗议,理由是应该是p2,968,156.00 被视为来自外源的独bt365网址取得的所得 起亚bt365网址,因为只有服务外bt365网址乘客 领土。

          Is the position of KIA tenable?  Reasons. (4%)



          该 City of Manila enacted Ordinance No. 55-66 which imposes a 在各行业执业人员市委占用税 这个城市。在那些经历了占用税律师们。 Atty. Mariano Batas, who has a law office in Manila, pays the 在抗议法令强加占用税。我去法院有 攻击该条例的有效期是歧视性的。决定 并说明理由。 (3%)



          共和国电力公司(RPC)是一个由政府拥有和控制 公司从事供应,产生和传输 electric power.  In 2005, in order to provide electricity to 南塔加拉省,RPC订立协议随着杰思罗 能源公司(JEC),用于JEC电力驳船的租契 应在八打雁市港口停泊。提供合同 that JEC shall own the power barges and the fixtures, fittings, 机械和设备在其中,所有内容应JEC供应在其 自己的成本,JEC也不得经营,管理和维护的权力 barges for the purpose of converting the fuel of RPC into electricity.  该 contract also stipulates that all real estate 税收和评估,利率及其他费用,在尊重的力量 barges, shall be for the account of RPC.
           
          在2007年,JEC收到的实际房产税的评估上的电源 barges from the Assessor of Batangas City.  JEC sought 地面上的评估,认为电力驳船复议 根据第234 [C] R.A.从房地产税的豁免作为7160 they are actually, directly and exclusively used by RPC, a government-owned and controlled corporation.    此外,即使电源假设皇bt365网址驳船受 物业税,RPC应被追究法律责任为此,按照 租赁协议的条款。 

          Is the contention of JEC correct?  Explain 你的答案。 (4%)

          X

          ABCD公司(ABCD)是国内公司,其单独或 corporate shareholders who are residents of the 联合的 States.  1983年第二季度,这些具有独特美国为基础和企业 stockholders received cash dividends from the corporation. 该 股息收入对应的预提税---单30% 以及非居民企业股东35% - 扣除在 源和汇给井。

          1984年5月15日申请ABCD随着国内收入的专员 正式要求退款时,RP-美国税收条约指控中, 扣除所得税源泉扣缴上获得的固定在分红 25% of said income.  Thus, ABCD asserted that it overpaid the 预提所得税由于对现金分红ITS给非居民 stockholders in the ü。S.  该 Commissioner denied the claim.

          1985年1月17日,请愿申请ABCD随着税务法庭 Appeals (CTA) reiterating its demand for refund.  

          [A]公司不ABCD具有法人资格提交退款 on behalf of its non-resident stockholders?  Why or why not?  (3%)

          [b] Is the contention of ABCD Corporation correct?  Why or why 不是? (3%)

          *** ***第一部分结束
           

          第二部分



          Raffy and Wena, husband and wife, are both employed by XXX Corporation.  After office hours, they jointly manage a coffee shop at the ground floor of their house.  该 coffee shop is 在夫妻双方的名义登记。其中以下是 准备他们我所得税率的正确方法是什么?写的信 only. DO NOT EXPLAIN YOUR ANSWER. (2%)

          [A] RAFFY将声明他的收入作为配偶双方的工资, while Wena will declare the income from the coffee shop.

          [B] WENA将宣布配偶的补偿总收入, and Raffy will declare the income from the coffee shop.

          [C]的全部收入将被单独RAFFY声明,因为只有一个 consolidated return is required to be filed by the spouses.

          [d] RAFFY将宣布其本身的收入和补偿WENA declare hers.  该 income from the coffee shop shall be equally 他们之间的分歧。夫妻双方应分别予以评定他们的 对应地应纳税所得额涵盖一个综合回报 为配偶。

          [E] RAFFY将宣布他自己的工资性收入和WENA会 declare hers.  该 income from the coffee shop shall be equally 他们之间的分歧。 RAFFY将文件中的一个所得税纳税申报表盖 all the income of both spouses, and the tax is computed on the aggregate taxable income of the spouses.

          十二

          YYY公司从事的律师事务所的服务manananggol 2006年捍卫公司的称号了在使用的属性 billed the corporation only in 2008.  该 corporation duly 支付。  

          声称ESTA YYY公司费用从总收入中扣除 in its 2008 return, because the exact amount of the expense was determined only in 2008.  Is YYY’s claim of deduction 正确的?原因。 (4%)

          十三

          In 1999, Xavier purchased from his friend, Yuri, a painting for p500,000.00。在当时的绘画的公平市场价值(FMV) 购买是P1-万元。尤里支付所有的税收上相应的 the transaction.  In 2001, Xavier died. In his last will and 遗书中,泽维尔已经传给了绘画,P1.5-万美元, 502 Bad Gateway 任命他的妻子,威尔玛,作为后继画事件 of Zandro’s death.  Zandro died in 2007, and Wilma succeeded to 财产。  

          [A]如若画被列入泽维尔在总遗产 2001 and thus, be subject to estate tax?  Explain. (3%)

          [B]如若画被列入Zandro在总遗产 2007 and thus, be subject to estate tax?  Explain.  (3%) 

          [C]可以被允许在任一消失扣除或两者的 庄园?解释。 (3%)

          十四

          艾米利亚paupahan从事租赁业务了几个 住宅公寓单位都拥有。每月租金为每 单元的范围从p8,000.00到p10,000.00。他的总租金收入为 p1,650,000.00为一年。咨询谁拥有你是否有必要 为他注册为增值税纳税人。什么法律意见,你给 他,为什么? (4%)

          XV

          米格尔,公民和墨西哥居民捐赠了$ 1,000.00美元的 stocks in Barack Motors Corporation, a Mexican company, to his 是合法的,MIGUELITO,是谁在bt365网址和关于居住 嫁给一个bt365网址人的女朋友。墨西哥不会产生任何 transfer tax of whatever nature on all gratuitous transfers of 属性。

          [a] Is Miguel entitled to claim a dowry exclusion? Why or why 不是? (3%)

          [B]米格尔有权互惠的规则,以便被免除 from the bt365网址的 donor’s tax?  Why or why not? (3%)

          十六

          欧内斯特,一名bt365网址公民和一名执业律师,提起他的收入 2007年纳税申报申领可选的标准扣除额。实现 我有足够的文件,以证明他的职业连接 费用,我有计划现在提交修订后的所得税收益为2007, in order to claim itemized deductions, since no audit has been 通过对此前提交的return've的井开始。埃内斯托会 allowed to amend his return? Why or why not?  (4%)

          十七

          在最后评估通知书是由井在2000年6月13日,和 由纳税人在6月15日收到,2000年纳税人抗议 7月31日的评估,2000年抗议最初给 适当的时候,但由专员最终被拒绝的内部 收入日6月15日决定,2005年那么纳税人提起 信访审查,税务上诉法院(CTA),但CTA所 驳回了一样。

          [A]是驳回CTA的复审请求是否正确?说明 你的答案。 (4%)

          [B]假设决定驳回复议申请CTA所 最终就成了。愿专员依法强制征收 of the delinquent tax?  Explain. (4%)

          十八

          纳税人收到评估通知书从井2月3日 2009年的第二天,我提出了抗议,在请求的形式 为重新调查,对评估,并提交所有相关 纳税人,担心没有,因为他收到了通知

          502 Bad Gateway



          What remedy or remedies are available to the taxpayer? Explain.  (4%)

          十九

          Johnny transferred a valuable 10-door commercial apartment to a 指定受托人,杨千嬅,在信托文件命名桑提诺, 约翰尼的10岁的儿子,作为唯一的受益者。受托人 指示分配每年租金达p720,000.00。 受托人咨询你,如果她要支付的年度所得税 rentals received from the commercial apartment.

          [a] What advice will you give the trustee? Explain. (3%)

          [b] Will your advice be the same if the trustee is directed to 厚积薄发的租金收入和分配相同的,只有当 beneficiary reaches the age of majority?  Why or why not? (3%)

          XX


          nginx
          为了支出,以保护其品牌专营其行之一 从总收入的费用扣除,声称这是一个普通的 business expense. Is MFC correct?  Explain.  (3%)


          *** 第二部分结束***

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